企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間為納稅年度終了后的五個(gè)月內,即次年的1月1日至5月31日。這是根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條的規定,企業(yè)應在此期間向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是幾月

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間:

企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款。

企業(yè)應當自年度終了之日起五個(gè)月內,向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應當自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內,向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)注銷(xiāo)的,應當在辦理注銷(xiāo)登記前,就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

所得稅暫時(shí)性差異含義及種類(lèi):

含義:

暫時(shí)性差異:是指資產(chǎn)、負債的賬面價(jià)值與計稅基礎不同產(chǎn)生的差額

種類(lèi):

應納稅暫時(shí)性差異:

是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時(shí),將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時(shí)性差異,在其產(chǎn)生當期應當確認相關(guān)的遞延所得稅負債(未來(lái)多交稅)

情形:

資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計稅基礎

負債的賬面價(jià)值小于其計稅基礎

可抵扣暫時(shí)性差異:

含義:

是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時(shí),將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當期,符合確認條件時(shí),應當確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)(未來(lái)少交稅)

情形:

資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計稅基礎

負債的賬面價(jià)值大于其計稅基礎

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